Auto

Als je een auto nodig hebt voor je onderneming, kan je ervoor kiezen om de auto van de zaak of de privéauto te gebruiken. Wordt de auto grotendeels gebruikt voor de onderneming dan wordt de auto verplicht tot het ondernemingsvermogen gerekend. Wordt de auto grotendeels privé gebruikt dan behoort de auto verplicht tot het privévermogen. Anders heb je de keuze tussen auto van de zaak of privéauto. Als je de keuze eenmaal hebt gemaakt, kan je die niet zo maar wijzigen.

Auto privé

Als de auto tot je privévermogen behoort, mag je 19 (2007)cent van de zakelijk gereden kilometers aftrekken van de winst. Je mag dan geen bijkomende kosten opvoeren zoals parkeergeld, benzine, reparatie, verzekeringen en schoonmaak. Als je relatief weinig kosten maakt met de auto of een goedkoop auto hebt, pakt deze regeling in beginsel voordeliger uit dan de regeling van de auto van zaak.

Van de BTW van de benzine- en onderhoudskosten mag je 75% toerekenen aan de zaak en dus terugvorderen, als het werkelijke zakelijke gebruik niet bekend is.

Auto van de zaak

Als de auto tot het ondernemingsvermogen behoort, mag je de autokosten (o.m. benzine, reparatie, schoonmaak, verzekeringen, afschrijving) van de winst aftrekken. Ook kan je de BTW in beginsel 100% terugkrijgen als voorbelasting. Als je kan aantonen door een sluitende kilometeradministratie van de ritten dat je prive minder dan 500 kilometer per jaar met de auto van de zaak hebt gereden, hoef je bij je inkomen geen bedrag bij te tellen voor het privegebruik van de auto van de zaak. Anders moet je 22% (2007) van de cataloguswaarde bij aanschaf inclusief BTW en BPM (voor een auto ouder dan 15 jaar geldt de waarde in het economisch verkeer) bij je inkomen optellen. De jaarlijkse bijtelling kan fors oplopen, echter niet meer dan de werkelijk van de winst afgetrokken kosten. Daarnaast moet je 12% over de bijtelling aan BTW afdragen.

Bestelauto

In plaats van een personenauto kan je een bestelauto met grijs kenteken kopen. Fiscaal gezien heeft dit namelijk voordelen. Gaat de bestelauto voor meer dan 10% voor de onderneming gebruikt worden, dan kan de BPM-vrijstelling worden toegepast. Dit voordeel moet je weer worden inleveren als binnen 5 jaar niet meer aan de voorwaarden wordt voldaan of wanneer de bestelauto in deze periode wordt doorverkocht. Daarnaast wordt automatisch een lager tarief motorrijtuigenbelasting toegepast. Je moet daarvoor wel een ondernemer voor de omzetbelasting zijn.

Is de bestelauto uitsluitend geschikt voor het vervoer van goederen, dan hoeft er ook geen fiscale bijtelling voor het privégebruik te worden toegepast. Dit is het geval als de bestelauto daartoe is ingericht en noodzakelijk is voor de aard van het werk, er achterin geen zitplaatsen aanwezig zijn én er naast het woon-werkverkeer verder geen privé kilometers worden gereden.

Auto van BV

Als je DGA bent van je BV en de auto is van je BV, dan geldt deze regeling ook voor jou. Als je de auto van je BV ook prive gebruikt dan wordt de bijtelling verlaagd met de eigen bijdrage die je aan je BV betaalt. Als je het hoogste IB-tarief betaalt over je inkomen, kan het aantrekkelijk zijn om een eigen bijdrage te betalen voor het privegebruik van de auto.