Werkruimte thuis

Er is sprake van een werkruimte in fiscale zin als wordt voldaan aan twee voorwaarden.

1. Het moet gaan om een zelfstandig deel van de eigen woning. Denk daarbij aan een eigen opgang en eigen voorzieningen zoals een eigen keukentje en toilet.

2. Bovendien moet voldaan worden aan de inkomenseis. Ook hier zijn de omstandigheden bepalend:

a. Je hebt buitenshuis ook een werkruimte, maar je verdient 70% van je totale inkomsten uit arbeid en winst uit ondernemingen in de werkruimte thuis; of

b. Je hebt buitenshuis geen werkruimte, maar je verdient 70% van je totale inkomsten uit arbeid en winst uit onderneming in of vanuit die werkruimte thuis en bovendien 30% van die totale inkomsten in die werkruimte.

Voldoe je aan beide eisen dan zijn de kosten voor de bedrijfsruimte aftrekbaar. Die aftrek verloopt als volgt.

Als het gaat om een werkkamer in een huurwoning , dan mag je een evenredig deel van de huur in aftrek brengen, en ook de inrichtingskosten, verwarmings- energiekosten, inboedelverzekering en dergelijke.

Gaat het om een werkkamer in de eigen woning , dan mag je de inrichtingskosten en dergelijke aftrekken. De werkkamer valt dan in box 3, waar je 4% van de waarde moet aangeven. Van de schuld op je woning moet eveneens een evenredig deel in box 3 worden afgetrokken. De rente op dit deel is niet aftrekbaar. Je mag vervolgens in je onderneming een bedrag in aftrek brengen van maximaal 4% van de waarde die je in box 3 voor de werkruimte aangeeft. Daarbij hoeft u de schuld voor dit deel van uw huis niet in aftrek te brengen.

Kosten niet aftrekbaar

Zijn de kosten van een werkkamer niet aftrekbaar omdat niet wordt voldaan aan de eisen, dan mag u bij een huurwoning niets aftrekken, ook niet de kosten van bijvoorbeeld inrichting. Als het gaat om een ruimte in de eigen woning, dan blijft de hele woning onder de eigenwoningregeling vallen, en zijn de inrichtingskosten niet aftrekbaar. De rente voor de eigen woning blijft in zijn totaliteit aftrekbaar.